残疾人全年个人所得税税款不足9600元，免征！
注意啦！注意啦！
2023年度个人所得税
综合所得汇算清缴
将于本月底（6月30日）截止
请您抓紧时间办理！
如您符合年度汇算退税情形
请通过手机个人所得税APP等渠道
办理汇算退税及时享受个税改革红利
如您年度汇算需补税
请在6月30日前办理并缴纳税款
未在规定期限内足额补缴税款的
税务机关将依法追缴税款、加收滞纳金
并在其个人所得税《纳税记录》中标注
1
问：哪些人需要办理综合所得年度汇算？
答：根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）第三条规定，符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：
（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；
（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
2
问：关于残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减征个人所得税政策是怎样的？
答：根据《关于本市残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减征个人所得税政策的通知》（沪财发〔2023〕1号），残疾人取得劳动所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以9600元为限额。不足9600元的，据实减征。提示：税款不足9600元的，减征后无需缴纳税款；税款超过9600元的，减征后只需缴纳超额部分税款。
3
问：我暂时还没有申报，要如何具体操作呢？
答：若仅存在境内所得，您可以通过手机“个人所得税”APP办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴。具体操作可参考：
相关阅读：【双语话个税】3月21日起，个税年度汇算无需预约即可办理。如何操作看这里→标准申报操作篇。
若取得境外所得，您可以通过自然人电子税务局WEB端办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴。具体操作可参考：
4
问：申报完成后产生退税，我该如何申请退税呢？
答：您可在自行办理年度汇算申报后，直接申请退税：
1.如果您通过手机“个人所得税”APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等网络方式进行年度汇算申报，在税款计算后您可选择申请退税或放弃退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。
2.如您由扣缴义务人或者其他单位和个人代为办理年度汇算的，可以由其在为您完成年度汇算后一并申请退税。
3.若采取邮寄或到办税服务厅申报的，在填报申报表时勾选“申请退税”，并填写您中国境内开设的符合条件的银行卡账户信息。
5
问：我在办理2023年度个税汇算时系统提示需补税，这是为什么呢？
答：若您产生补税，可能是由于以下四种情形：
1.同时在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；
2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致汇算清缴适用的税率高于预缴税率；
3.年中换过任职单位，由于后一任职单位不能掌握之前任职单位的收入，申报的累计收入偏低，导致预缴时适用的税率偏低，年度汇算时适用的税率高于预缴税率；
4.有多笔年终奖预缴时都选择了单独计税，但汇算清缴时只允许一笔年终奖单独计税。
6
问：我若需要补税，请问可以通过哪些方式缴纳？
答：纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。
7
问：如果我未按时缴税款，会有什么影响吗？
答：汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法责令限期改正并向纳税人送达有关税务文书，对已签订《税务文书电子送达确认书》的，通过个税APP及网站等渠道进行电子文书送达；对未签订《税务文书电子送达确认书》的，以其他方式送达。同时，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。
小编提醒您，依法如实办理个人所得税综合所得汇算清缴是纳税人的法定义务，切勿听信各类小道消息，避免虚假填报影响纳税信用。
如您有任何疑问，可拨打12366纳税缴费服务热线或联系主管税务机关，税务部门将竭诚为您提供纳税服务。
信息来源：上海税务、市人社局
图文编辑：上海市残联融媒体编辑部
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